Код дохода и вычета в справке 2 НДФЛ

«Детские» вычеты НДФЛ

Следующая большая группа вычетов — те, которые положены родителям, приемным родителям и опекунам в следствие  наличия у них детей.

Код вычета

Наименование вычета

 «Детские» вычеты 

114 – 125 Исключены. – Приказ ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@
126 На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок
127 На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок
128 На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок
129

И т. д.

</tr></tbody></table>Читайте также:  Покупка дачи: налоговый вычет в 2019

Скачайте коды для вычетов на детей для 2-НДФЛ.

Работая с этим разделом перечня кодов, следует помнить об общих правилах для детских вычетов:

  • О том, что существует градация вычетов в зависимости от количества и очередности появления детей: например, вычет на первого ребенка (несовершеннолетнего или учащегося до 24-х лет) имеет код 126, а на второго ребенка с такими же прочими характеристикам — уже идет код 127. То есть, при наличии у сотрудника нескольких детей вычеты по ним в справке будут указаны раздельно под разными кодами.
  • О различиях в кодировке, обусловленных тем, является ли родным ребенок, на которого предоставляется вычет, или нет. Так, вычеты с 126 по 129 (с учетом различий по очередности появления детей) относятся к родным детям. Но право на аналогичные вычеты имеют усыновители и опекуны. Поэтому  составители перечня предусмотрели коды 130-133 для тех, у кого на обеспечении находятся неродные дети.
  • Об особенностях предоставления вычета одиноким родителям (усыновителям) — им можно претендовать на вычет в двойном размере, и для таких вычетов предусмотрены отдельные коды в перечне.
  • О том, что один из родителей (усыновителей, опекунов) может отказаться от своего права на вычет. В таком случае второй родитель тоже может претендовать на двойной «детский» вычет. Для подобных ситуация также предусмотрены особые коды для вычетов в 2-НДФЛ.

Стандартные вычеты НДФЛ определенным категориям граждан

Вычеты,  которые предоставляются на условно-постоянной основе в случае принадлежности налогоплательщика к определенной категории, именуются стандартными. Перечень таких вычетов содержится в ст. 218 НК РФ. В подавляющем большинстве случаев они предоставляются работодателем, выплачивающим доход, по заявлению работника и при предоставлении им документов, подтверждающих право на вычет.

Несмотря на довольно большое количество подпунктов в ст. 218 НК РФ, в которых перечислены те, кто может претендовать на стандартный вычет,  все их можно объединить, используя определенную логику.  Стандартные вычеты — своего рода социальная компенсация, предоставляемая государством тем гражданам, кто пострадал, выполняя гражданский и профессиональный  долг или относится к более социально уязвимым категориям населения в силу определенных обстоятельств.

 Кодов для 2-НДФЛ всего два: 

104 (вычет 500 рублей ежемесячно)

Проставляется в справку того, кто получает вычет:

  • По инвалидности (с детства или приобретенной инвалидности 1 и 2 групп).
  • По факту донорства костного мозга.
  • В случае приобретения заболеваний в результате техногенных катастроф (на Чернобыльской АЭС, на объединении «Маяк»). Причем данный вычет распространяется как на персонал, работавший на объектах в момент катастрофы, так и на тех, кто проживал в пострадавших от катастрофы зонах.
  • Как родственник погибшего в боевом конфликте российского (советского) военнослужащего.
  • Как участник операций в «горячих точках».
  • Как лицо, относящееся к некоторым другим категориям, например, к блокадникам-ленинградцам (к сожалению, в настоящее время их уже мало, а тех, кто продолжает активную трудовую деятельность, — тем более).

105 (вычет 3 000 рублей ежемесячно)

Используется для тех, кому полагается вычет:

  • В случае приобретения заболеваний в результате участия в ликвидации техногенных катастроф и их последствий (перечень катастроф аналогичен тем, что приводятся по коду 104, но в данном случае имеет значение непосредственное участие в деятельности по ликвидации и устранению).
  • Как лицам, непосредственно участвовавшим в создании и испытаниях ядерного оружия.
  • Как лицам, приобретшим инвалидность в результате участия в военных действиях по защите СССР и/или Российской Федерации (включая инвалидов ВОВ).

 Коды вычетов в справке 2 НДФЛ

Коды вычета, применяемые в справке 2 НДФЛ и других формах бухотчетности отражены в Приложении 2 Приказа ФНС. Они так же как и доходы, разделены на группы, но в виде трехзначных обозначений.

Первый вид вычетов – стандартные:

104, 105 Предоставляется для лиц, перечень которых указан в ст. 218 п.1 НК РФ в сумме 500 (п.п.2) и 3000 (п.п.1) рублей, соответственно
126,127,128,129 Возмещение 1-ого, 2-ого, 3-его (последующего) ребенка, ребенка-инвалида, соответственно для родителей,  усыновителей и их супругов, в том числе на детей старше 18 лет, при обучении по очной форме
130,131,132,133 Аналогично предыдущей группе, но соответственно для опекунов, попечителей и приемных родителей,  их супругов, в том числе на детей старше 18 лет, при обучении по очной форме
134,136,138,140 Уменьшение налогового бремени соответственно единственному родителю,  усыновителю, в том числе на детей старше 18 лет, при обучении по очной форме
135,137,139,141 Льгота на детей, исчисленная в двойном выражении, единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
142,144,146,148 Льгота, исчисленная в двойном размере, на каждого последующего ребенка при  отказе второго родителя от права на льготу
143,145,147,149 Компенсация при отказе на вычет супруга или второго приемного родителя, усыновителя

Коды вычета 202-210 затрагивают операции с ЦБ, производными фининструментов, на организованном или неорганизованном рынке ЦБ.

Вторую группу составляют имущественные вычеты:

311 Затраты налогоплательщика на приобретение жилплощади или ее строительство
312 Затраты на погашение задолженности по начисленным процентам согласно заключенному соглашению ипотечного кредитования, в том числе на приобретение жилплощади и ее строительство

Следующая категория, позволяющая уменьшить базу налогообложения — социальные вычеты:

320 Возмещение НДФЛ по затратам на обучение себя или брата (сестры) не превышая 24 лет
321 Компенсация за обучение детей, с предельным ограничением — 24 года
324 Возврат НДФЛ за расходы на медобслуживание, и покупку медикаментов, для себя и близких родственников
325 Уменьшение базы налогообложение на сумму страховых взносов по договору добровольного личного страхования
326 Возмещение затрат на дорогостоящие виды лечения, определенные ПП
327 Сумма отчислений по договору с НПФ
328 Размер добровольных отчислений на накопительную часть пенсии в ПФ

Четвертая группа, согласно Приказу – профессиональные вычеты:

403 Сумма понесенных затрат, связанных с выполнением работ или оказанием услуг по договору ГПХ
404 Возмещение затрат на получение авторских прав
405 Затраты на получение вознаграждений за авторство

Отдельно выделяется группа в соответствии со ст. 217 НК РФ:

501 Льгота на сумму  4 т.р. со стоимости врученных подарков
502, 503 Уменьшение базы налогообложения для призов, полученных как в натуральном выражении, так и в  денежном эквиваленте на соревнованиях, конкурсах, организованных Правительством или органами власти
504 Компенсация работодателем стоимости лекарственных средств для сотрудника
505 Сокращение стоимости презентов, в целях отчисления НДФЛ,  врученных потребителям в рамках рекламной акции
506 Сумма уменьшения базы налогообложения для матпомощи исчисленной инвалидам, от общественных организаций
507 Соразмерное уменьшение НЛФЛ с врученных призов или подарков для ветеранов ВОВ
508 50 т.р. для уменьшения суммы НДФЛ с единовременной компенсационной выплаты по рождению (усыновлению, удочерению) ребенка
510 Вычет по страховым отчислениям, которые производит наймодатель за работника

И последняя категория подразделения – льготы в инвестиционной деятельности:

618 Вычет в виде положительного финрезультата от реализации ЦБ
619 Сокращение базы налогообложения на результат исчисленной положительной финансовой выгоды по операциям на ИИС  (индивидуальном инвестиционном счете)

Отдельно введено обозначение «620», с помощью которого фиксируются иные виды способов сокращения налогооблагаемой базы, не предусмотренные в шифровании.

Имущественные и социальные вычеты НДФЛ

Данные вычеты тоже являются своего рода компенсацией от государства. Например, имущественный вычет, положенный за приобретение нового жилья, призван простимулировать граждан, улучшивших свои жилищные условия без участия государства.

Что касается отражения таких вычетов в справках 2-НДФЛ, они могут попасть в справку при выполнении некоторых условий:

  • Вычет может быть предоставлен работодателем при расчете дохода и удержаний работника.
  • Работник обратился к работодателю с соответствующим заявлением на предоставление вычета по месту работы и предоставил документы, подтверждающие право на вычет (при этом работник имеет право обратиться за вычетом и возвратом удержанного работодателем НДФЛ и в свою налоговую инспекцию).

Если вычет предоставлялся по месту работы, в справке 2-НДФЛ его следует указать с кодом из этой части перечня:

Код вычета

Наименование вычета

 Имущественные вычеты 

311 Сумма, израсходованная налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них
312 Сумма, направленная на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации указанных объектов

 Социальные вычеты 

320

И т. д.

</tr></tbody></table>Читайте также:  Образование ребенка: налоговый вычет 2019

Скачайте коды имущественных и социальных вычетов для 2-НДФЛ.

Коды доходов в 2 НДФЛ

В системе шифрования видов вознаграждений применяется четырехзначное символьное обозначение.  Коды доходов, которые применяются в справке 2 НДФЛ и других формах бухгалтерской отчетности, условно делятся на 4 группы. Распределение прослеживается по первой цифре кода.

Первая группа, коды доходов, которые начинаются с «1». Они отражают вознаграждения, не связанные с осуществлением трудовых обязанностей налогоплательщика, это могут быть выплаты процентов, государственные пособия и др.:

1010 Дивиденды
1011 Проценты (кроме банковских вкладов и вознаграждений по облигациям, эмитированным до 2007 г.), в том числе дисконт по долговым обязательствам любого рода
1100 Финансовая выгода по ЦБ (эмитированным до 2007 г.)
1200 Компенсационные начисления по страховому соглашению (ДС)
1201 Страховые начисления возмещения цены путевок в санатории и др. лечебно-профилактические учреждения 
1202 Начисления по ДС жизни
1203 Компенсации по ДС имущественных ценностей
1211 Прибыль в форме страховых взносов по ДС
1212 Отчисления при досрочном прекращении действия ДС жизни
1213 Возмещения при прекращении соглашения добровольного пенсионного страхования (ПС)
1215 Компенсации при преждевременном расторжении соглашения с  НПФ
1219, 1220 Страховые отчисления по договору ПС, в том числе с НПФ, соответственно, на которые был оформлен социальный вычет
1240 Сумма пособия по старости по соглашению с  НПФ
1300 Прибыль по авторским правам
1400 Выплаты по заключенному соглашению аренды имущества
1530, 1531 Доходы от реализации  ЦБ на организованном и неорганизованном РЦБ, соответственно
1532, 1533 Вознаграждения от использования производных фининструментов реализованных на организованном и неорганизованном РЦБ, соответственно
1540 Прибыль учредителей в соотношении от доли в уставном капитале (УК)
1542 Доход, начисленный при выходе из состава учредителей, соразмерный стоимости доли в УК

Вторая группа кодов, применимая в справке по форме 2 НДФЛ начинается с цифры «2» и отражает выплаты по результатам трудовой деятельности сотрудников:

2000 Зарплата и денежное довольствие для военнослужащих
2002 Премии за достижение производственных результатов, в том числе за должное выполнение поставленных задач, превышение объемов производства и т.п.
2003 Премиальные начисления сотрудникам,  за счет исчисленных средств  спецназначения, дополнительной прибыли организации или целевых поступлений
2010 Оплата труда по договору ГПХ
2012 Исчисленные отпускные
2013 Компенсационный расчет за неотгулянные дни отпуска
2014 Начисленное выходное пособие, в части превышения необлагаемого НДФЛ лимита
2201-2209 Доход по авторским вознаграждениям согласно с разделением на группы
2210 Размер вознаграждений для правопреемников авторов произведений науки, литературы и искусства
2300 Выплаты по ЛН
2400 Финансовая выгода от сдачи в аренду ТС
2520 Прибыль в натуральном выражении
2530 Оплата труда в натуральных единицах
2610 Выгода в виде процентной экономии по займам
2630, 2640,2641 Материальная выгода при реализации товаров, ЦБ и производных фининструментов соответственно
2710 Матпомощь, за исключением выплат наймодателя
2720 Стоимость врученных подарков
2730,2740,2750 Стоимость в денежном эквиваленте призов за участие в конкурсах, организованных согласно распоряжений органов власти разных уровней
2760 Матпомощь, выплачиваемая наймодателем своим сотрудникам
2761 Матпомощь для людей с ограниченными возможностями, выплачиваемая соответствующими общественными организациями
2762 Единовременная компенсационная выплата по рождению ребенка
2770, 2780 Возмещение стоимости купленных медикаментов
2800 Проценты по векселю
2900 Прибыль по обращению иностранной валюты

Расшифровка третьей группы, начинается со значения «3», и включает в себя вознаграждения в виде выигрышей или начисленных процентов по вкладам:

3010 Выигрыш, приобретенный на тотализаторе или букмекерской конторе
3020 Проценты по финансовым вложениям в кредитно-финансовые учреждения
3023 Доход по облигациям, эмитированным после 2017 г.

К последней группе относится один код – 4800, отражает виды вознаграждений, для которых не предусмотрено шифрование в Приказе.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Илья Коршунов
Наш эксперт
Написано статей
134
Добавить комментарий